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德勤付建超:科技助力传统审计 加速数字化转型| 观点与方案

佚名 来自: 中国证券报·中证网 2021-09-27

德勤付建超:科技助力传统审计 加速数字化转型

国务院办公厅日前印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(简称《意见》)。《意见》明确,将进一步规范财务审计秩序、促进注册会计师行业健康发展。德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)首

国务院办公厅日前印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(简称《意见》)。《意见》明确,将进一步规范财务审计秩序、促进注册会计师行业健康发展。

德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)首席合伙人付建超日前在接受中国证券报记者专访时表示,《意见》是引导“十四五”和今后一段时期注册会计师行业发展方向的纲领性文件,我国注册会计师行业将迎来新的重大发展机遇。

注重诚信为本

《意见》将“诚信为本”作为首要工作原则,要求注册会计师行业将诚信建设作为行业发展的生命线,始终坚持质量至上的发展导向,持续提升注册会计师执业能力、独立性、道德水平和行业公信力。

“诚信是注册会计师的立身之本,也是德勤企业学问的基石。”付建超表示,“大家将认真贯彻‘紧抓质量提升主线,守住诚信操守底线,筑牢法律法规红线’的根本要求,进一步培育诚信学问,促使每一位员工将‘诚信为本’的价值观和行为准则‘内化于心,外化于行’,时刻牢记心中,随时付诸行动。”

在独立性管理方面,德勤建立了独立的职业道德管理团队,制定了独立政策与程序,并利用信息技术与系统加强独立性监控。该独立性监控系统目前已实现与中国主要证券企业信息系统的对接,可以实时更新审计从业人员证券账户的交易信息。付建超表示:“有效管理事务所所有员工满足独立性原则是事务所的一项长期任务,大家期待在相关监管机构和证券企业的支撑下,进一步完善这一系统。”

在客户、业务的承接和续约方面,德勤建立了风险评估与风险控制程序,确保只服务于在诚信价值观上与德勤的理念“志同道合”的客户。付建超向中国证券报记者表示,对于任何潜在的审计新客户,以及股东或管理层发生重大变化的现有客户,德勤审计项目组将对客户股东及其主要管理人员的诚信情况实行背景调查。对于主要股东或关键管理人员存在违法违规行为和不良诚信记录的潜在客户,企业不会为其提供服务。

在职业道德遵循方面,德勤制定了鼓励员工针对职业道德操守及法规遵循问题勇于发声的政策,并对举报人实施严格的反报复保护措施。“大家对违规失信行为保持‘零容忍’,任何违反诚信原则和独立性要求的员工行为,在业绩考核和晋升决策中将受到重大的影响。”付建超说,“大家愿意与同行和社会各界一起努力,携手打造一个‘诚信为本、操守为重、坚持准则、风清气正’的注册会计师行业。”

提升审计质量

注册会计师行业是服务公共利益的行业,高标准的审计质量是注册会计师取信于社会公众的基础。《意见》提出,注册会计师行业紧抓质量提升主线,持续提升审计质量。

据了解,近年来,德勤通过制定和实施以审计质量提升为首要目标的审计业务发展计划,从改变审计运营模式着手,聚焦审计资源与质量,夯实提供高质量审计服务的基础。

付建超告诉中国证券报记者,德勤将审计质量作为德勤核心竞争力。在过去数年里,德勤为持续提供高质量审计服务,聚焦审计资源的调配,主动提高客户续聘标准,辞任了100多家上市企业的审计服务。同时,事务所优化和调整了客户组合,确保能以最佳审计质量,优先投放服务于国家支柱产业和战略新兴产业中的优质企业。付建超说:“‘行稳’才能‘致远’,大家相信德勤对保持和提高审计质量的坚持会赢得市场和公众的信任。”

此外,合伙人在维护审计质量上所发挥的作用是最为关键的。据悉,德勤坚持推行合伙人主导的审计交付模式,要求合伙人在基于事实的风险评估、总体审计策略和具体审计方案的制定、审计程序实行的参与和监督方面承担主体责任。同时,为保证合伙人和审计员工能有充足的时间提供高质量审计,大家对合伙人和审计员工的工作小时数进行了限定。事实证明,这一作法对于提高审计质量具有重要的影响。

付建超先容,审计质量是晋升合伙人的首要条件和考核合伙人的唯一标准,坚持审计质量“一票否决”制,从根本上消除合伙人由于追求更高的服务收入等业绩压力而在审计质量上做出妥协的动机和可能性。

加大数字化转型投入

《意见》指出,加强银行函证数字化平台建设,加快推进函证集约化、规范化、数字化进程,利用信息技术解决函证不实、效率低下、收费过高等问题,支撑提升审计效率和质量。

付建超指出,在数字经济时代,审计师必须在审计方法和技术上守正出新,提升复杂业务场景和大数据信息环境下应对财务舞弊风险和提供高质量审计服务的能力。

德勤已经开发了一系列数字化、智能化审计平台和工具,例如基于云技术的新一代审计作业系统、智能化数据分析平台,包括勤数通、勤报通、勤件通等一系列智能审计工具等,让审计创新贯穿整个业务流,通过自动抓取关键信息,形成标准化、格式化的输出,以及对海量数据进行分析、整理和挖掘,完成从风险识别评估到跟踪应对,从数据分析、样本的自动化抽取到审计发现汇总和审计报告生成全流程的数字化。用科技的力量赋能传统审计,可以让工具替代人工完成大量重复工作,让人才聚焦高风险和专业判断领域,提高审计的质量和效率,并培养具有数字化基因、适应新市场环境、面向未来的审计师。

2020年,德勤在审计工具创新、审计运营模式调整和审计流程再造等方面投入了近2.5亿元人民币。“未来大家将针对《意见》的要求在赋能审计质量的关键领域进一步加大投入。”付建超说。

业内人士指出,随着数字经济高速发展,《意见》为行业健康发展创造了良好发展环境,形成了审计质量提升的长效机制,奠定了坚实的制度基础。中国的审计服务市场存在较大成长空间,在诚信建设和审计质量方面领先的专业服务机构将迎来更大的发展机遇。

付建超表示,德勤将以全面和深入贯彻落实《意见》为契机,坚定推进和升级以质量为目标的审计转型工作,扎实配合行业监管,持续优化和完善事务所一体化的质量管理体系,持续加强诚信学问和质量学问建设,提高应对财务舞弊的执业能力,以高审计质量和服务,为国家经济建设和促进行业长期健康发展贡献力量。



 

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